ДОКЛАДЧИК МИЛЕН ТРИФОНОВ3711 думи
„1. определяне дали даден ползвател на криптоактиви, който е образувание, е ползвател, за когото се предоставя информация;
2. определяне дали ползвателят на криптоактиви, който е образувание, различно от изключено лице или активно образувание, има едно или повече контролиращи лица, които са лица, за които се предоставя информация.
(2) За целите на ал. 1, т. 1, когато установява взаимоотношения с ползвател на криптоактиви, който е образувание, предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви трябва да получи декларация, въз основа на която да определи държавата или юрисдикцията, в която ползвателят на криптоактиви е местно лице за данъчни цели, и да потвърди достоверността на тази декларация въз основа на информацията, получена от него, включително документи, събрани в съответствие с процедурите за комплексна проверка на клиента.
(3) Когато в декларацията по ал. 2 е посочено, че ползвателят на криптоактиви, който е образувание, не е местно лице за данъчни цели на нито една юрисдикция, предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви може да използва мястото на действително управление или адреса на централното му управление, за да определи държавата или юрисдикцията, в която ползвателят на криптоактиви е местно лице за данъчни цели.
(4) Когато в декларацията по ал. 2 е посочено, че ползвателят на криптоактиви, който е образувание, е местно лице на държава членка или партньорска юрисдикция, предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви го третира като ползвател, за когото се предоставя информация, освен ако въз основа на декларацията и на информацията, с която разполага или е публично достъпна, основателно определи, че е изключено лице.
(5) За целите на ал. 1, т. 2 предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви определя въз основа на декларация дали ползвателят на криптоактиви, който е образувание, различно от изключено лице, има едно или повече контролиращи лица, които са лица, за които се предоставя информация, освен ако не определи, че образуванието е активно образувание.
(6) За целите на ал. 1, т. 2, за да определи контролиращите лица на ползвател на криптоактиви, който е образувание, предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви може да използва информацията, събрана и поддържана в съответствие с процедурите за комплексна проверка на клиента, при условие че тези процедури са в съответствие със Закона за мерките срещу изпирането на пари. Когато доставчикът не е задължен да прилага Закона за мерките срещу изпирането на пари, той трябва да прилага сходни по същество процедури за целите на определянето на контролиращите лица.
(7) За целите на ал. 1, т. 2 предоставящият информация доставчик на услуги за криптоактиви трябва да използва декларация от ползвателя на криптоактиви, който е образувание, или от контролиращото лице, за да определи държавата или юрисдикцията, в която контролиращото лице е местно лице за данъчни цели, както и да потвърди достоверността на тази декларация въз основа на информацията, получена от него, включително всякакви документи, събрани в съответствие с процедурите за комплексна проверка на клиента.
(8) При промяна в обстоятелствата по отношение на ползвател на криптоактиви, който е образувание, поради която предоставящ информация доставчик на услуги за криптоактиви узнае или има причина да знае, че първоначалната декларация е невярна или ненадеждна, той не може да използва първоначалната декларация и трябва да получи валидна декларация или обяснения и документи, обосноваващи валидността на първоначалната декларация.
Изисквания за валидност на декларациите
Чл. 142я6. (1) Декларация от ползвател на криптоактиви, който е физическо лице, или контролиращо лице, предоставена по реда на чл. 142я4 или чл. 142я5, е валидна само ако е подписана или е потвърдена по друг начин от тези лица, датата ѝ е най-късно датата на получаване и съдържа най-малко следната информация:
1. имена;
2. адрес по местоживеене;
3. всяка държава членка или юрисдикцията, на която е местно лице за данъчни цели;
4. данъчен номер, издаден от всяка държава членка или юрисдикция, в която лицето е лице, за което се предоставя информация;
5. дата и място на раждане.
(2) Декларация, предоставена по реда на чл. 142я5 от ползвател на криптоактиви, който е образувание, е валидна само ако е подписана или е потвърдена по друг начин от него, датата ѝ е най-късно датата на получаване и съдържа най-малко следната информация:
1. наименование;
2. адрес;
3. всяка държава членка или юрисдикция, на която е местно лице за данъчни цели;
4. данъчен номер, издаден от всяка държава членка или юрисдикция, в която лицето е лице, за което се предоставя информация;
5. информацията по ал. 1 за всяко контролиращо лице на ползвателя на криптоактиви, който е образувание, различно от изключено лице или активно образувание, освен ако контролиращо лице я е предоставило в съответствие с ал. 1, както и позицията, въз основа на която лицето, за което се предоставя информация, е контролиращо лице по отношение на образуванието, ако това вече не е определено въз основа на процедурите за комплексна проверка на клиента;
6. информация относно критериите, на които образуванието отговаря, за да бъде третирано като активно образувание или изключено лице, когато е приложимо.
(3) Информация за данъчен номер не се събира, когато юрисдикцията, на която лицето, за което се предоставя информация, е местно лице за данъчни цели, не е издала такъв номер или не изисква събирането му.
(4) За целите на комплексната проверка по този раздел предоставящ информация доставчик на услуги за криптоактиви:
1. когато е финансова институция, може да разчита на извършените процедури за комплексна проверка и получените декларации съгласно раздел IIIа;
2. може да използва декларация, която вече е събрана за други данъчни цели, при условие че тази декларация отговаря на изискванията на чл. 142я6.
(5) Предоставящ информация доставчик на услуги за криптоактиви може да използва трето лице за изпълнението на задълженията за комплексна проверка. Независимо от изречение първо, отговорността за изпълнение на задълженията за комплексна проверка е на предоставящия информация доставчик на услуги за криптоактиви.
Правила за ефективно прилагане и контрол
Чл. 142я7. (1) Изпълнителният директор на Националната агенция за приходите самостоятелно или координирано с компетентните органи на другите държави членки осъществява контрол за ефективното прилагане на правилата по този раздел.
(2) Изпълнителният директор на Националната агенция за приходите организира контролната дейност на Агенцията, като може да възлага на оправомощени от него лица:
1. да извършват проверки на предоставящите информация доставчици на услуги за криптоактиви за изпълнение на задълженията по този раздел;
2. да изискват документи и информация във връзка с изпълнението на процедурите за комплексна проверка и предоставянето на информацията;
3. да анализират качеството на предоставената информация;
4. да дават задължителни предписания, включително за отстраняване на установена непълнота или неточност на данните;
5. да извършват текущ контрол на основанията за регистрация на операторите на криптоактиви по чл. 142я, ал. 2, т. 2.
(3) Когато оператор на криптоактиви по чл. 142я, ал. 2, т. 2 не изпълни задължението за предоставяне на информация по чл. 142я2, изпълнителният директор на Националната агенция за приходите прекратява регистрацията му след две писмени напомняния. Регистрацията се прекратява не по-късно от изтичането на 90 дни, но не по-рано от изтичането на 30 дни след второто напомняне.
(4) В случаите по ал. 3 повторна регистрация на оператора на криптоактиви се допуска, при условие че операторът представи на изпълнителния директор на Националната агенция за приходите декларация, че ще спазва изискванията за предоставяне на информация по този раздел и изпълни задълженията си за предоставяне на информация за предходни периоди.
(5) Изпълнителният директор на Националната агенция за приходите заличава оператор на криптоактиви по чл. 142я, ал. 2, т. 2 от централния регистър, поддържан от Европейската комисия, в следните случаи:
1. операторът на криптоактиви подаде уведомление, че вече няма ползватели, за които се предоставя информация в Европейския съюз;
2. не е подадено уведомление по т. 1, но има основание да се счита, че дейността на оператор на криптоактиви е прекратена;
3. операторът на криптоактиви престане да отговаря на условията по чл. 142я, ал. 2, т. 2;
4. регистрацията на оператора на криптоактиви е прекратена на основание ал. 3.
(6) Изпълнителният директор на Националната агенция за приходите уведомява Европейската комисия, когато има данни за оператор на криптоактиви по чл. 142, ал. 2, т. 2, който има ползватели, за които се предоставя информация, които са местни лица на държава членка, но не е регистриран в Европейския съюз.
(7) При неизпълнение на задължението за регистрация по чл. 142я1 или при прекратяване на регистрация по ал. 3 изпълнителният директор на Националната агенция за приходите подава искане до председателя на Софийския районен съд да постанови всички предприятия, предоставящи обществени електронни съобщителни мрежи и/или услуги, да спрат достъпа до съответната интернет страница или приложение до регистриране на оператора на криптоактиви в Република България или друга държава членка. За спирането и възстановяването на достъпа до интернет страницата или приложението се прилагат съответно чл. 143я12, ал. 7 и 9.
(8) Мярката по ал. 7 се предприема от изпълнителния директор на Националната агенция за приходите и когато е по инициатива на компетентен орган на друга държава членка и се извършват координирани действия на държавите членки за спиране на достъпа до съответната интернет страница или приложение на територията на Европейския съюз.
Правила за ефективно прилагане за предоставящите информация доставчици на услуги за криптоактиви
Чл. 142я8. (1) Предоставящ информация доставчик на услуги за криптоактиви не допуска осъществяването на сделки от ползвател на криптоактиви, който не предостави изискваната информация по чл. 142я4 до чл. 142я6 след изтичането на 60-дневен срок от първоначалното искане за информация, като отправи най-малко две писмени напомняния.
(2) Предоставящите информация доставчици на услуги за криптоактиви съхраняват информация за предприетите действия за комплексна проверка и предоставяне на информация по този раздел, както и съхраняват документите и използваната информация за установяване статута на ползвателите на криптоактиви. Те съхраняват тази информация за срок, не по-кратък от 5 години и не по-дълъг от 10 години след края на календарната година, през която се предоставя информацията.
Списък на лицензираните доставчици на услуги за криптоактиви
Чл. 142я9. Комисията за финансов надзор предоставя на изпълнителния директор на Националната агенция за приходите списък на доставчиците на услуги за криптоактиви, за които е издаден лиценз или потвърждение за предоставяне на услуги за криптоактиви съгласно Закона за пазарите на криптоактиви, за съответната календарна година до 31 януари на следващата година.
Поверителност, разкриване и използване на информацията
Чл. 142я10. За поверителността, разкриването и използването на информацията, изпратена от компетентните органи на други държави членки и партньорски юрисдикции, както и за защита на личните данни се прилагат съответно чл. 143п и чл. 143п1.“
По § 13 има предложение на народния представител Константин Проданов и група народни представители.
Комисията подкрепя по принцип предложението.
Комисията подкрепя текста на вносителя за § 13, който става § 12, като в ал. 20, т. 1 накрая се добавя „(МГП)“ и в т. 2, буква „а“ думите „многонационална група предприятия (МГП)“ се заменят с „МГП“.
Комисията подкрепя текста на вносителя за § 14, който става § 13.
Комисията подкрепя текста на вносителя за § 15, който става § 14.
По § 16 има предложение на народния представител Константин Проданов и група народни представители.
Комисията подкрепя предложението.
Комисията подкрепя текста на вносителя за § 16, който става § 15, като в текста преди т. 1 накрая се добавя „се правят следните изменения и допълнения“.
Комисията подкрепя текста на вносителя за § 17, който става § 16.
Комисията подкрепя текста на вносителя за § 18, който става § 17.
Комисията подкрепя текста на вносителя за § 19, който става § 18.
Комисията подкрепя текста на вносителя за § 20, който става § 19.
Комисията подкрепя текста на вносителя за § 21, който става § 20.
По § 22 има предложение на народния представител Константин Проданов и група народни представители.
Комисията подкрепя предложението.
Комисията подкрепя текста на вносителя за § 22, който става § 21, като след думите „ал. 5“ се добавя „в текста преди т. 1“.
Комисията подкрепя текста на вносителя за § 23, който става § 22.
Комисията подкрепя текста на вносителя за § 24, който става § 23.
По § 25 има предложение от народния представител Константин Проданов и група народни представители.
Комисията подкрепя предложението.
Комисията подкрепя по принцип текста на вносителя и предлага следната редакция на § 25, който става § 24:
„§ 24. В допълнителните разпоредби се правят следните изменения и допълнения:
1. В §1:
а) точка 8 се изменя така:
„8. „Пазарна цена“ е цената, която би била договорена в сделка със съпоставими условия между независими лица при съпоставими обстоятелства.“
б) точка 10 се изменя така:
„10. „Методи за определяне на пазарните цени“ са:
а) методът на сравнимите неконтролирани цени;
б) методът на препродажбената цена;
в) методът на увеличената стойност;
г) методът на транзакционната нетна печалба;
д) методът на разпределената транзакционна печалба;
е) друг метод, използван от данъчно задължено лице при условия съгласно наредбата по изречение второ.
Редът и начините за прилагане на методите за определяне на пазарните цени се определят с наредба на министъра на финансите.“;
в) в т. 31, буква „в“ накрая се добавя „или дали физическо лице е местно лице за данъчни цели в държавата членка, издала становището“;
г) създават се т. 73 – 81:
„73. „Услуга за идентификация“ за целите на глава шестнадесета, раздел VIII е електронен процес, осигурен безплатно от държава членка, от Европейския съюз или от партньорска юрисдикция на оператор на платформа за целите на проверката на идентификационните данни на продавача, както и на мястото, където той е местно лице за данъчни цели.
74. „Клиент“ за целите на глава шестнадесета, раздел VII е всеки консултант или данъчно задължено лице, което получава услуги, включително помощ, съвети, консултации или насоки, от консултант, който е обвързан от задължение за професионална тайна във връзка с трансгранична данъчна схема.
75. „Прилагаща държава членка“ за целите на глава шестнадесета, раздел IV е държава членка, която за даден отчетен данъчен период е въвела допустимо първично облагане с допълнителен данък и/или допустимо вторично облагане с допълнителен данък по смисъла на Директива (ЕС) 2022/2523.
76. „Държава членка, въвела само допустим национален допълнителен данък“ за целите на глава шестнадесета, раздел IV е държава членка, която за отчетния данъчен период е въвела само допустим национален допълнителен данък по смисъла на § 1, т. 144 от допълнителните разпоредби на Закона за корпоративното подоходно облагане.
77. „Многонационална група предприятия“ (МГП) за целите на глава шестнадесета, раздел IV е тази по § 1, т. 122 от допълнителните разпоредби на Закона за корпоративното подоходно облагане.
78. „Съвместно предприятие“ за целите на глава шестнадесета, раздел IV е това по чл. 260я8, ал. 1, т. 1 от Закона за корпоративното подоходно облагане.
79. „Общ раздел“ за целите на глава шестнадесета, раздел IV е разделът от информационната декларация за допълнителния данък по чл. 260я23, ал. 6 от Закона за корпоративното подоходно облагане, който съдържа обща информация за многонационалната група предприятия като цяло, включително нейната корпоративна структура, и обобщена информация за прилагането на Директива (ЕС) 2022/2523.
80. „Раздели с информация по юрисдикции“ за целите на глава шестнадесета, раздел IV са разделите на информационната декларация за допълнителния данък по чл. 260я23, ал. 6 от Закона за корпоративното подоходно облагане, които съдържат информация за подробното прилагане на допустимото първично облагане с допълнителен данък, допустимото вторично облагане с допълнителен данък и допустимия национален допълнителен данък по отношение на всяка юрисдикция, в която многонационалната група предприятия извършва дейност.
81. „Отчетен данъчен период“ за целите на глава шестнадесета, раздел IV е данъчният период, за който се подава информационна декларация по чл. 260я23, ал. 6 от Закона за корпоративното подоходно облагане.“
2. В § 1а:
а) в текста преди т. 1 накрая се добавя „и раздел IIIб“;
б) в т. 4, буква „а" след думите „31 декември“ се добавя „(или на последния ден от отчетен финансов период за некалендарна година)“;
в) точка 5 се изменя така:
„5. „Депозитарна институция“ е всяко образувание, което:
а) приема влогове в рамките на обичайното извършване на банкова или подобна стопанска дейност, или
б) държи електронни пари или цифрови валути на централните банки в полза на клиенти.“;
г) в т. 6, в изречение първо, в буква „а“, подбуква „вв“ след думите „финансови активи“ се поставя запетая и думите „или пари от името на други лица“ се заменят с „пари или криптоактиви, за които се предоставя информация, от името на други лица, като не включва предоставянето на услуги, при които се осъществяват обменни сделки за или от името на клиенти“, в буква „б“ след думите „финансови активи“ се добавя „или криптоактиви, за които се предоставя информация“, в изречение второ след думите „търговия с финансови активи“ се добавя „или с криптоактиви, за които се предоставя информация“, в изречение четвърто накрая се добавя „и активни образувания по т. 78, букви „б“ – „д“ и в изречение пето накрая се добавя „и законодателството относно мерките срещу изпирането на пари“.
д) в т. 7, буква „г“ след думите „ценни книжа“ се поставя запетая и се добавя „криптоактив, за който се предоставя информация“;
е) в т. 12, буква „а“ накрая се добавя „или дейност по поддържане на цифрови валути на централните банки за титуляри на сметки, които не са финансови институции, държавни образувания, международни организации или централни банки“;
ж) в т. 14 накрая се създават изречения четвърто и пето: „Не се счита, че доход се използва в полза на частноправни субекти, ако те са бенефициери на държавна програма и дейностите по програмата се изпълняват в обществена полза с цел създаване на обществени блага или ако са свързани с администриране на етап от управлението. Независимо от горното, приема се, че доходът се използва в полза на частноправни субекти, ако той произтича от използването на държавно образувание за извършване на търговска дейност, като търговска банкова дейност, при която се предоставят финансови услуги.“;
з) в т. 24 в изречение първо думите „финансова институция при обичайното извършване на банкова дейност или подобна стопанска дейност“ се заменят с „депозитарна институция“ и изречение второ се изменя така:
„Депозитната сметка включва и:
а) сума, държана от застрахователно дружество по договор с гарантирана инвестиция или подобно споразумение за изплащане или начисляване на съответна лихва;
б) сметка или условна сметка, която включва всички електронни пари, държани в полза на клиент;
в) сметка, в която се държат една или повече цифрови валути на централни банки в полза на клиент.“;
и) в т. 31, буква „а“ след думите „към 31 декември 2015 г.“ се поставя запетая и се добавя „както и финансова сметка, поддържана от предоставяща информация финансова институция към 31 декември 2025 г., когато започне да се третира като финансова сметка, считано от 1 януари 2026 г.“, а думите „дата, различна от 31 декември 2015 г.“ се заменят с „различна дата“;
к) в т. 32 в изречение първо думите „освен когато тя е считана за съществуваща сметка по смисъла на т. 31, буква „б““ се заменят с „както и финансова сметка, открита на или след 1 януари 2026 г., когато започне да се третира като финансова сметка, считано от 1 януари 2026 г.“, а в изречение трето след думите „различна от 1 януари 2016 г.“ се поставя запетая и се добавя „съответно 1 януари 2026 г.,“;
л) в т. 39:
аа) в буква „д“ се създава подбуква „дд“:
,,дд) учредяване или увеличаване на капитала на дружество, при условие че сметката отговаря на следните изисквания:
ааа) сметката се използва изключително за внасяне на капитал, който трябва да се използва за целите на учредяването или увеличаването на капитала на дружество съгласно действащото законодателство;
ббб) всички суми, държани в сметката, са блокирани, докато предоставящата информация финансова институция не получи независимо потвърждение относно учредяването или увеличаването на капитала;
ввв) сметката се закрива или се преобразува в сметка на името на дружеството след учредяването или увеличаването на капитала;
ггг) всички възстановявания на суми в резултат от неуспешно учредяване или увеличаване на капитала, без таксите за доставчиците на услуги и подобни такси, се извършват единствено на лицата, които са внесли сумите; и
ддд) сметката е била открита преди по-малко от 12 месеца;“
бб) създава се нова буква „ж“:
,,ж) депозитна сметка, която включва всички електронни пари, държани в полза на клиент, ако 90-дневната верижна средна обща наличност или стойност в края на деня по сметката за период от 90 последователни дни не е надвишавала евровата равностойност на 10 000 щатски долара за който и да е ден през календарната година или друг подходящ отчетен период;“
вв) досегашната буква „ж“ става буква „з“;
м) в т. 41, подточка 1, в букви „а“ и „б“ навсякъде думата „дружество“ се заменя с „образувание“;
н) в т. 50 след думите „МИП процедури“ се добавя „и „Процедури за комплексна проверка на клиента“ и навсякъде след думите „финансова институция“ се поставя запетая и се добавя „съответно предоставящ информация доставчик на услуги за криптоактиви“;
о) в т. 52, буква „в“ думите „двете образувания“ се заменят със „за целите на глава шестнадесета, раздел IIIа, двете образувания“;
п) създават се т. 61 – 79:
„61. „Електронни пари“ е всеки продукт, който отговаря едновременно на следните условия:
а) е цифрово представяне на една фиатна валута;
б) е издаден при получаване на средства с цел извършване на платежни операции;
в) е представляван от вземане към издателя, деноминирано в същата фиатна валута;
г) е приет като плащане от физическо или юридическо лице, различно от издателя;
д) съгласно регулаторните изисквания, които са приложими за издателя, подлежи на обратно изкупуване по всяко време по номинална стойност за същата фиатна валута по искане на държателя на продукта.
Понятието „електронни пари“ не включва продукт, създаден единствено с цел улесняване на превод на средства от клиент към друго лице в съответствие с инструкциите на клиента. Продукт не е създаден единствено с цел улесняване на превода на средства, ако в обичайния ход на стопанската дейност на извършващото превода на средства образувание свързаните с този продукт средства са държани повече от 60 дни след получаването на инструкции за улесняване на превода или когато не са получени инструкции — свързаните с този продукт средства са държани повече от 60 дни след получаването на средствата.
62. „Фиатна валута“ е официалната валута на юрисдикция, емитирана от юрисдикция или от определената от нея централна банка или орган на парична политика, представлявана от физически банкноти или монети или от пари в различни цифрови форми, включително банкови резерви и цифрови валути на централните банки. Понятието включва също така пари на търговски банки и продукти за електронни пари.
63. „Цифрова валута на централна банка“ е всяка цифрова фиатна валута, емитирана от централна банка или от друг орган на парична политика.
64. „Криптоактив“ е цифрово представяне на стойност или право, което може да бъде прехвърляно и съхранявано електронно посредством технология на децентрализирания регистър или посредством друга подобна технология.
65. „Адрес на децентрализиран регистър“ е този съгласно определението в чл. 3, т. 18 от Регламент (ЕС) 2023/1113 на Европейския парламент и на Съвета от 31 май 2023 г. относно информацията, придружаваща преводите на средства и прехвърлянията на определени криптоактиви и за изменение на Директива (ЕС) 2015/849 (OB, L 150/1 от 9 юни 2023 г.).“